세상을 잇는 경제정보 톡톡

[2024연말정산]기부금 특별세액공제 계산 사례

기부금 특별세액공제 계산 사례 ○거주자 및 기본공제를 적용받는 부양가족(나이의 제한을 받지 않음)이 해당 과세기간에 지급한 공제한도 내의 기부금에 대하여, -기부금액의 15%(1천만원 초과분 30%, 3천만원 초과분 40%)를 해당 과세기간의 종합소득 산출세액에서 공제 ※ 3천만원 초과분 40%는 2024.1.1.~12.31.까지 한시적 적용세액공제 대상과 공제율 >구 분공 제 항 목세액공제 대상금액 한도공제율정치자금 기부금정당기부 등근로소득금액 전액10만원 이하(100/110) 10만원 초과(15%)3천만원 초과 (25%) 고향사랑 기부금지방자치단체 등500만원10만원 이하(100/110) 10만원 초과(15%)특례기부금국방헌금, 위문금품 등근로소득금액 전액특례+우리사주 +일반 (1천만원 이하15%1천..

[2024연말정산]교육비 특별세액공제 계산 사례

교육비 특별세액공제 계산 사례  ○근로소득자가 근로자 본인, 기본공제대상자(나이 제한을 받지 않음)를 위하여 해당 과세기간에 교육비를 지급한 경우 그 금액의 15%에 해당하는 금액을 종합소득 산출세액에서 공제 교육비 세액공제 대상금액 한도>구 분세액공제 대상금액근로자 본인 전 액기본공제대상자(나이 제한 받지 않음)인 배우자․직계비속․형제자매 및 입양자※ 직계존속은 제외① 초등학교 취학 전 아동, 초․중․고등학생 ⇒ 1명당 연 300만 원 한도대학생 ⇒ 1명당 연 900만 원 한도 대학원생 ⇒ 공제대상 아님장애인 특수교육비(직계존속 포함) 전 액  사례1 근로자가 자녀 및 생계를 같이하고 있는 형제자매(소득 없음)를 위해 아래의 교육비를 지출한 경우 해당 연도 교육비 세액공제금액은?◊교육비 세액공제 대상..

[2024연말정산]의료비 특별세액공제 계산 사례

의료비 특별세액공제 계산 사례  ○근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 않음)를 위하여 해당 과세기간에 의료비를 지급하는 경우 해당하는 금액을 종합소득 산출세액에서 공제  - 총급여액의 3%를 초과하는 금액이 의료비 세액공제 대상임 의료비 세액공제 대상금액 한도 및 세액공제율>구 분세액공제 대상금액 한도세액공제율일반 기본공제대상자 의료비연 700만 원 한도15%본인･65세이상･6세이하･장애인 의료비한도 없음15%미숙아･선천성이상아 의료비한도 없음20%난임시술비한도 없음30% ※ 산후조리원 비용 : 출산 1회당 200만 원 한도  사례1 총급여 6천만 원인 근로자가 ①기본공제대상자인 부양가족을 위하여 의료비 110만 원, ②미숙아 자녀를 위하여 의료비 200만 원을 지급한 ..

[2024연말정산]보험료 특별세액공제 계산 사례

보험료 특별세액공제 계산 사례  ○근로소득이 있는 거주자가 기본공제 대상자를 위해 해당 과세기간에 보험료를 지급하는 경우 해당하는 금액을 종합소득 산출세액에서 공제  보험료 세액공제 대상금액 한도 및 세액공제율>구 분공 제 항 목세액공제 대상금액 한도세액공제율보장성보험생명보험, 상해보험 등의 보장성보험료연 100만 원12%장애인전용보장성보험장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 장애인전용 보장성보험료연 100만 원15%  사례1 연말정산시 기본공제 대상자인 배우자가 계약자인 자동차종합보험(피보험자 본인)의 보험료 납입영수증(보험료 120만 원)을 회사에 제출하였을 경우 보험료 세액공제액은?◊세액공제 대상금액 :100만 원(한도 100만 원)◊보험료 세액공제액 :100만 원×12% = 12만 원 ☞ 위 근..

[2024연말정산]결혼세액공제 계산 사례

결혼세액공제_신설□개요 ○혼인신고를 한 거주자가 혼인신고를 한 해(생애 1회)에 50만원을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제 - 적용대상 : 혼인신고를 한 거주자 - 적용연도 : 혼인신고를 한 해(생애 1회) - 공제금액 : 50만원 - 적용기간 : ’24~’26년 혼인신고 분 ☞ ’24년부터 ’26년까지의 기간에 혼인신고를 한 경우 세액공제를 적용  사례1 30살 A(초혼)와 28살 B(초혼)가 ’24년 3월 혼인신고한 경우◊’25년 연말정산 시 A와 B 모두 50만원씩 세액공제  사례2 결혼세액공제를 받은 40살 C씨(재혼), 35살 D(초혼)가 ’26년 3월 혼인신고한 경우◊’27년 연말정산 시 D만 50만원 세액공제  사례3 결혼세액공제를 적용받은 적이 없는 E(재혼)와 F(재혼)가..

[2024연말정산]자녀세액공제 자녀기본공제 출산 입양 공제 계산사례

자녀 세액공제 계산사례 기본공제대상 자녀 ○종합소득이 있는 거주자의 공제대상 자녀 및 손자녀로 8세 이상의 사람에 대해서는 다음에 따른 금액을 종합소득 산출세액에서 공제자녀의 수 세 액 공 제 금 액1명 ⇨연 15만 원2명 연 35만 원3명 이상 ⇨연 35만 원 + 2명 초과하는 1명당 연 30만 원  * 3명：65만 원, 4명：95만 원, 5명：125만 원 출산․입양 공제대상 자녀 ○해당 과세기간에 출산하거나 입양 신고한 공제대상 자녀가 있는 경우 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상인 경우 연 70만 원을 종합소득 산출세액에서 공제 * 자녀장려금은 자녀 세액공제(기본공제, 출산‧입양 공제)와 중복적용 배제 사례1 3자녀(22세, 10세, 3세)가 있는 경우 자녀세액 공제금액은?◊종합소득이..

[2024연말정산]간소화서비스 전면 개편 주요 문답사항

[간소화서비스 개편 요지]Q1작년에 간소화 서비스에서 정상적으로 조회된 부양가족의 자료가 올해 안 보이는 이유는?○올해부터 ’24년 상반기 소득금액*이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여액 500만원)을 초과하거나, ’23.12.31. 이전에 사망한 부양가족의 간소화자료는 제공하지 않습니다. *(5개 소득) 간이①근로･②사업･③기타소득, ④양도소득, ⑤퇴직소득 Q2‘24년 상반기(1～6월) 소득금액이 100만원(총급여액 500만원)을 초과하는 부양가족의 명단은 별도로 제공하는지?○간소화 서비스 화면에서 소득기준 초과 부양가족 명단을 조회 가능하고, PDF 자료로 내려 받아도 확인할 수 있습니다. Q3올해부터 연말정산간소화 시스템을 변경한 이유는?○매년 근로자가 연말정산 시 부양가족의 전년도 소득금액을..

[2024연말정산]신용카드 등 사용금액 소득공제 계산 사례

신용카드 등 사용금액 소득공제 계산사례사용처별･결제수단별 소득공제율결제수단 및 사용처별공 제 율◊신용카드15%◊직불･선불카드･현금영수증30%◊도서･공연･영화관람료･박물관･미술관 *총급여 7천만 원 이하자만 해당30%◊전통시장 사용분40%◊대중교통 사용분40% ※ 영화관람료는 2023.7.1.이후 사용분부터 공제가능 공제한도 및 최저 사용금액 ○ (공제한도)급여수준별 공제한도 중 적은금액구 분공 제 한 도총급여 7천만 원 이하자300만원총급여 7천만 원 초과자250만원 ○(추가 공제한도) 급여수준별로 아래 항목을 추가공제항 목추가공제한도7천만원 이하자7천만원 초과자전통시장300만원200만원대중교통도서‧공연‧영화·박물관‧미술관-소비증가분(전년대비 5% 초과)100만원 ○(최저 사용금액) 신용카드 등 사용금..

[2024연말정산]연금계좌 세액공제 계산사례

연금계좌 세액공제 계산사례연금계좌 세액공제 ○종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액 중 다음에 해당하는 금액을 제외한 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제 ①소득세가 원천징수되지 아니한 퇴직소득 등 과세가 이연된 소득 ②연금계좌에서 다른 연금계좌로 계약을 이전함으로써 납입되는 금액 총급여액별 공제비율>총급여액(종합소득금액)세액공제 대상 연금계좌 납입한도(퇴직연금 합산시 한도)공제율55백만원 이하(45백만원 이하)600만원(900만원)15%55백만원 초과(45백만원 초과)12% ○세액공제대상 연금계좌 납입액 : 아래의 연금계좌에 해당 과세기간에 납입하는 합계액을 연 900만 원을 한도로 하여 세액공제 적용(연금저축계좌 납입액 한도는 연 600만원) -연금저축계좌：금융회사 등과 체결한 계..

[2024연말정산]인적공제(기본공제와 추가공제)계산 사례

인적공제(기본공제와 추가공제)□근로자의 부양가족 상황에 따라 최저생계비에 해당하는 금액을 공제하여 최저생활을 보장해주고○거주자 본인, 거주자가 부양하고 있는 가족 중 공제요건을 충족하는 가족에 대해 기본공제와 추가공제 두종류가 있음 -기본공제：근로자 본인, 연간 소득금액 100만 원(근로소득만 있는 자는 총급여액 500만 원) 이하인 배우자 및 생계를 같이하는 부양가족에 대해 1명당 연 150만 원을 공제 기본공제 요건>부양가족직계존속직계비속형제자매위탁아동수급자나이요건60세 이상(’64.12.31.이전)20세 이하(’04.1.1.이후)20세 이하60세 이상해당과세기간 6개월이상 직접 양육제한없음 -추가공제：기본공제대상자가 다음 요건에 해당하는 경우 추가공제 요건>요건경로우대(70세 이상)장애인부녀자(부..

｢2024년연말정산｣ 비과세 근로소득 계산 사례

1. 비과세 근로소득 □근로소득자가 사용자로부터 받는 모든 소득에 대하여 과세하는 것을 원칙으로 하나 ○사회정책적 입장이나 과세기술상 필요에 의하여 과세대상에서 제외되는 소득을 의미-실비변상적 급여(월 20만 원 이내의 자기차량운전보조금 등) -국외근로소득(월 100만 원 또는 500만 원 이내) -생산 및 그 관련직에 종사하는 근로자의 연장근로 등으로 인하여 받는 급여(연 240만 원 이내) -현물식사 또는 월 20만 원 이하 식사대 - 6세 이하의 자녀 보육수당(월 20만 원 이내) - 기업의 출산지원금(한도없음, 2회 이내) - 고용보험법에 따라 받는 육아휴직급여 및 출산전후 휴가급여 등 - 연 700만 원 이하의 직무발명보상금 사례1 매월 급식수당으로 25만 원을 지급받는 경우 월 비과세되는 금..

[2024연말정산개정]자원봉사용역 가액 현실화 및 인정범위 조정

특별재난지역을 복귀하기 위한 자원봉사용역의 가액을 8만원으로 상향조정하였습니다.➊ 봉사일수(=총 봉사시간÷8)×8만원-개인사업자의 경우 본인의 봉사분에 한정➋ 자원봉사요역에 부수되어 발생하는 유류비·재료비 등 직접비용   (소득세법 시행령 제81조)개정취지> 자원봉사용역기부 활성화 지원종 전개 정▢특례기부금의 범위 ○｢법인세법｣에 따른 특례기부금▢ 자원봉사용역 가액 현실화 및 용역기부 인정범위 조정 ○(좌 동) ○특별재난지역을 복귀하기 위한 자원봉사용역의 가액(➊+➋) ➊ 봉사일수(=총 봉사시간÷8)×5만원 -개인사업자의 경우 본인의 봉사분에 한정 ➋ 자원봉사요역에 부수되어 발생하는 유류비·재료비 등 직접비용 ○(좌 동) ➊ 5만원 → 8만원 -(좌 동) ➋ (좌 동)단서 신설>○자원봉사용역 제공장소로의..

[2024연말정산개정]기부금의 필요경비 산입순서 정비

고향사랑기부금 시행에 따른 제도 정비로 사업자의 기부금 지출시 필요경비 산입한도에 고향사랑기부금이 추가되었으며 산입순서는 아래와 같습니다.사업자의 기부금 지출시 필요경비 산입한도○고향사랑기부금 추가○(정치자금 및 특례기부금)- 기준소득금액* - 이월결손금*기부금 필요경비 산입 전 소득금액  우리사주조합기부금- [기준소득금액 – 이월결손금 – 정치자금기부금 – 고향사랑기부금 – 특례기부금] × 30%  일반기부금- [기준소득금액 – 이월결손금 – 정치자금기부금 – 고향사랑기부금 – 특례기부금 – 우리사주조합기부금] × 30%*기준소득금액에서 공제하는 순서 :이월결손금 → 정치자금기부금 → 고향사랑 기부금 → 특례기부금 → 우리사주조합기부금  개정취지> 고향사랑기부금 시행에 따른 제도 정비종 전개 정▢사업자..

[2024연말정산개정]주택자금대여이익 비과세 개인사업자개인,친족제외 중소기업법인 지배주주등 제외

과세 형평성의 제고를 위하여, 주택자금 대여 이익 비과세 대상을 중소기업 종업원 범위를 조정하였습니다.  아래에 해당하는 종업원은 제외중소기업이 개인사업자인 경우 : 해당 개인사업자와 친족관계에 있는 종업원중소기업이 법인인 경우 : 해당 법인의 지배주주 등*에 해당하는 종업원*(법인령 §43⑦) 1% 이상 주식을 소유한 주주로서 특수관계에 있는 자가 소유한 지분의 합계가 가장 많은 주주 등  개정취지> 과세형평 제고종 전개 정▢비과세 되는 복리후생적 급여▢주택자금대여이익 비과세 대상 중소기업 종업원 범위 조정 ○사택제공 이익 등 ○(좌 동) ○중소기업의 종업원이 주택 구입·임차에 소요되는 자금을 저리로 대여받아 얻은 이익 신 설> -아래에 해당하는 종업원은 제외 ➊중소기업이 개인사업자인 경우 : 해당 개..

[2024연말정산개정]위탁보육료 및 직장어린이집 운영비 비과세 추가

출산.보육부담 완화를 위해 위탁보육비 지원금 및 직장어린이집 운영비 비과세 및 영유아보육법 시행령에 따라 사업주가 부담하는 보육비용을 추가로 비과세 개정하였습니다.  개정취지> 출산·보육부담 완화종 전개 정▢비과세 되는 근로소득 중 복리후생적 성질의 급여▢위탁보육료 및 직장어린이집 운영비 추가 ○임원이 아닌 근로자 등이 받는 사택제공이익  ○중소기업 근로자의 주택구입·임차자금 저리대여 이익 ○근로자 등을 수익자로 하는 단체순수보장성보험 중 70만원 이하의 보험료추 가> ○｢영유아보육법 시행령｣에 따라 사업주가 부담하는 보육비용* *① 직장어린이집을 설치하고 지원하는 운영비 ② 지역어린이집과 위탁계약을 맺고 지원하는 위탁보육비(영유아보육령 §25)적용시기> 2024.2.29.이 속하는 과세기간에 발생하는 ..

[2024연말정산개정]기부금영수증 발급명세서 명칭 변경

2024년 연말정산시부터 기부금영수증 발급 관련 명칭의 합리화를 위하여 기부금영수증 발급명세서 명칭이 변경되었습니다. 참고하세요 기존에는 총 발급 건수.금액이 기재된 기부금영수증 발급명세서를 제출하였으나,2024년도 부터는 기부금영수증 발급명세서, 기부금영수증 발급합계표를 기부금 영수증 명칭이 변경되었습니다.

[2024연말정산개정]의료비 공제 6세이하 부양가족 의료비 공제 한도폐지

2024년 연말정산부터 출산. 양육에 따른 비용부담을 완화하고, 장애인 활동 지원을 위하여, 의료비 세액공제 대상 확대 및 6세 이하 공제한도를 폐지하였습니다. 잘 챙겨서 환급받으시기 바랍니다. 1. 본인 또는 부양가족을 위한 의료비    1) 진찰,진료,질병예방을 위해 의료기관에 지급한 비용    2) 총급여액 7천만원 이하인 근로자가 산후조리원에 지급하는 비용 : 한도 200만원    3) 장애인활동지원급여 비용 중 실제 지출한 본인부담금 2. 공제율 15%  3. 공제한도   1) 본인, 65세 이상인 부양가족, 6세이하 부양가족, 장애인 : 공제한도 미적용   2) 1)외의 부양가족 : 700만원

[2024연말정산개정]자녀세액공제액 확대 및 공제대상 손자녀 추가

자녀세액공제액 확대 및 공제대상 손자녀 추가자녀세액공제액을 확대 및 손자녀가 추가되었습니다. 1) 자녀    1명인 경우 : 15만원    2명인 경우 : 35만원    3명이상인 경우 : 연 35만원과 2명을 초고하는 1명당 연 30만원 2) 손자녀    2024년도 손자녀를 공제대상에 추가하였습니다.

[2024연말정산개정]장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 확대

장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 확대장기주택저당차입금 이자상환액에 대한 소득공제 한도를 상향하였습니다.기준 적용 요건 :  무주택 또는 1주택자인 근로자                                기준시가 6억원 이하의 주택        1) 상환기간 15년이상     고정금리+비거치식 : 2,000만원    고정금리 또는 비거치식 : 1,800만원    기타 : 800만원 2) 상환기간 10년이상    고정금리 또는 비거치식 : 600만원 장기주택저당차입금 연장 또는 이전시 이자상환액 소득공제주택·분양권을 취득하기 위한 종전 차입한 차입금의 상환기간을 15년 이상으로 연장하는 경우주택가액 상향 및 공제 적용 이전 범위를 6억원 이하의 주택으로 확대하였습니다. 차입자가 신규 차입금으로 ..

[2024연말정산개정]직무발명보상금 비과세 한도 상향

직무발명보상금 비과세 한도 상향직무발명보상금으로 종업원, 교직원, 학생에게 지급하는 보상금을 연간 500만원 비과세 적용하던 금액을 연간 700만원으로 상향 조정 하였습니다. 적용 제외자1. 종업원중 사용자가 개인사업자인경우에는 해당 개인사업자 및 그와 친족관계에 있는 자2. 해당 법인의 지배주주 등  및 그와 특수 관계에 있는자