[양도소득세]부동산 주식 양도소득세 세액계산 흐름도 완벽 정리

부동산이나 주식 등을 매매할 때 발생하는 양도소득세, 세금 계산 과정이 복잡하게 느껴질 수 있지만, 흐름도를 이해하면 보다 쉽게 접근할 수 있습니다. 이번 포스팅에서는 양도소득세의 세액 계산 흐름을 깔끔하게 정리해드릴게요. 

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1. 부동산 등 양도소득세 계산 흐름

① 양도가액

• 부동산 등의 실제 거래가액을 기준으로 함.

② 취득가액

• 취득 당시의 실제 거래가액
• 실거래가 확인이 어려운 경우 매매사례가액, 감정가액, 환산취득가액 적용 가능

③ 필요경비 공제

• 실거래가 기준: 설비비, 개량비, 자본적 지출액, 양도비용 등 공제 가능
• 기준시가 적용 시: 매매사례가액, 감정가액, 환산취득가액은 기준시가의 3% 적용

➡ 양도차익 = 양도가액 - 취득가액 - 필요경비

④ 장기보유특별공제

• 보유 기간이 길수록 세금 혜택 증가
• 3년 이상 보유한 경우 공제율 적용 (최대 30%)
• 1세대 1주택자의 경우 거주기간에 따라 추가 공제 적용 가능

➡ 양도소득금액 = 양도차익 - 장기보유특별공제

⑤ 감면대상 소득 공제

• 조세특례제한법에서 규정한 경우 적용 (예: 신축주택, 미분양주택 등)

⑥ 기본공제 적용

• 연간 250만 원 공제 가능 (단, 미등기 자산은 제외)

➡ 양도소득과세표준 = 양도소득금액 - 감면대상 소득금액 - 기본공제

⑦ 세율 적용

• 일반 세율: 과세표준 구간별 차등 세율 적용
• 기타 자산: 6%~45%
• 비사업용 토지, 부동산과다보유법인 주식: 16%~55%

➡ 산출세액 = 양도소득과세표준 × 세율

⑧ 세액공제 및 감면 적용

• 전자신고 세액공제, 외국납부세액공제 등
• 조세특례제한법에 따른 감면세액 공제

➡ 최종 납부 세액 = 산출세액 - (세액공제 + 감면세액)

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2. 주식 등 양도소득세 계산 흐름

① 양도가액

• 주식 매도 시 실제 거래가액 기준

② 필요경비 공제

• 취득가액 + 양도비용 등

➡ 양도차익 = 양도가액 - 취득가액 - 필요경비

③ 기본공제

• 연간 250만 원 공제 가능

➡ 과세표준 = 양도차익 - 기본공제

④ 세율 적용

• 일반 주식: 10%, 20%, 25%, 30%
• 기타 자산: 6%~45%
• 비사업용 토지, 특정 주식 등: 16%~55%

➡ 산출세액 = 과세표준 × 세율

⑤ 공제 및 감면 적용

• 외국납부세액공제 가능

⑥ 가산세 부과 가능성

• 신고 불성실: 10~40%
• 납부 지연: 1일 0.022%

➡ 총 결정세액 = 산출세액 + 가산세 - 기납부세액

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양도소득세 계산 흐름을 알면, 세금을 미리 예측하고 절세 전략을 세우는 데 도움이 됩니다. 

 

양도소득세 신고 시 주의할 점

• 1세대 1주택 비과세 요건을 꼭 확인하세요
• 보유 기간에 따라 장기보유특별공제율이 달라지니 미리 체크하세요.
• 신고 기한을 지키지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다.