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토지를 양도할 때 자경농지로 인정받으면 양도소득세 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 하지만 이를 부당하게 분할 양도하거나 과세기간을 나눠 감면을 중복 적용하는 경우, 국세청은 실질과세 원칙에 따라 세금을 추징할 수 있습니다. 이번 글에서는 실제 사례를 통해 양도소득세 감면한도 회피 시 어떤 문제가 발생할 수 있는지 쉽게 정리해드립니다. 1. 사례 요약 – 양도시기를 인위적으로 나눠 세금 감면 시도홍길동 씨는 A토지를 동일한 사람에게 다음과 같이 양도했습니다.2022년 12월: A토지의 절반 양도 → 감면 1억 원 적용2023년 1월: A토지 나머지 절반 양도 → 감면 1억 원 적용이를 통해 총 2억 원의 자경농지 감면을 적용받아 양도소득세를 신고했습니다.하지만 감면 한도는 연 1억 원, 5년간 총 2억 원..

자경농지에 대한 양도소득세 감면 제도는 농지소유자가 일정 요건을 충족하는 경우, 양도소득세를 최대 연 1억 원, 5년간 2억 원까지 감면받을 수 있도록 하는 제도입니다.1. 자경농지 양도소득세 감면이란?자경농지에 대한 양도소득세 감면 제도는 농지소유자가 일정 요건을 충족하는 경우, 양도소득세를 최대 연 1억 원, 5년간 2억 원까지 감면받을 수 있도록 하는 제도입니다. 1) 감면 요건 요약 (조세특례제한법 제69조)8년 이상 직접 경작한 농지일 것농지 소재지 또는 인접 지역에 실제 거주할 것정당한 증빙서류로 경작 사실을 입증할 수 있어야 함이 요건을 충족하지 못하면, 감면이 거부되고 양도소득세가 추징될 수 있습니다. 2. 자경농지 감면 실패 사례: 성춘향씨 사례 분석1) 사례 개요성춘향씨는 보유 중이던 ..

부동산을 양도하면서 양도소득세를 줄이기 위해 환산취득가액을 적용했다가 세무조사를 통해 양도소득세가 추징된 사례가 있습니다. 이번 포스팅에서는 실제 사례를 통해 환산취득가액의 적용 요건과 주의사항을 자세히 알아보겠습니다. 1. 사례 요약 : 환산취득가액으로 신고했다가 양도세 추징한눈에 보는 사건 개요구 분내 용양도인한누리 씨자산A상가취득일2002년 7월양도일2024년 10월신고한 취득가액환산취득가액 10억 원실제 분양가액6억 원추징된 양도소득세약 1억 2,900만 원한누리 씨는 오래전에 분양받은 A상가의 실제 취득가액 확인이 어렵다고 판단하여 환산취득가액을 적용해 양도소득세를 신고했습니다. 하지만 국세청이 실제 분양가액(6억 원)을 확인하면서, 신고한 환산취득가액은 인정되지 않았고 양도소득세가 재계산되..

양도소득세 절감을 위해 리모델링 공사비를 필요경비로 신고하는 사례가 많습니다.하지만 실제 지출 내역이 확인되지 않거나 자산 가치 증가와 무관한 지출은 국세청에서 인정하지 않습니다.이번 포스팅에서는 국세청 세무조사 사례를 통해 양도세 신고 시 주의해야 할 점을 알아보겠습니다. 1. 사례 요약: 리모델링 공사비 전액 필요경비 처리, 결과는?이몽룡 씨, 2021년 5월 A모텔 취득이후 2024년 9월 양도리모델링 공사비 총 18억 원 전액을 필요경비로 신고공사업체는 특수관계자가 운영하는 곳1) 국세청 세무조사 결과실제 지출이 확인되지 않은 공사비: 6억 원건물 가치 증가와 관련 없는 지출(집기·비품 등): 4억 원총 10억 원이 필요경비에서 제외양도소득세 4억 5,700만 원 추징2. 국세청 세무조사 포인트1..

양도소득세를 줄이기 위해 자녀를 형식적으로 세대분리했다면? 국세청은 실질적인 생계 여부를 기준으로 1세대 여부를 판단합니다. 오늘은 실제 양도세 세무조사 사례를 통해, 세대분리와 1세대1주택 비과세 요건의 중요한 포인트를 짚어보겠습니다. 1. 핵심요약 : 세대분리해도 생계를 같이 하면 1세대로 본다1세대1주택 비과세 요건은 ‘실질적인 1세대 여부’가 핵심형식적인 주소이전이나 세대분리는 국세청에 통하지 않음세무조사에서 실제 거주 여부, 생활비 지원 여부 등이 주요 판단 기준 2. 사례 내용 : 2주택자, 자녀에게 증여 후 세대분리납세자 김대한 씨는 2주택자였습니다. 세금 부담을 줄이기 위해 다음과 같은 절차를 밟았습니다.A아파트와 B아파트를 보유한 상태B아파트를 대학생 자녀에게 증여자녀의 주소지를 친척 집..

오피스텔이나 근린생활시설도 공부상 용도가 업무시설이더라도 사실상 주거용으로 사용하는 건물은 주택에 해당합니다. 세무조사사례입니다. 1. 사례 개요: 오피스텔도 주택일 수 있습니다김국세 씨는 A주택을 보유하고 있던 중, B오피스텔을 취득했습니다.B오피스텔은 비주거용 임대업으로 사업자등록을 했고, 임차인의 전입신고도 제한했지만실제로는 주거용으로 임대했습니다.이후 A주택 양도 시 1세대 1주택 비과세로 신고(양도소득세 0원) 하였으나,국세청은 비과세 요건 불충족으로 판단하여 1억 2,100만 원을 추징했습니다.2. 세무조사 주요 내용1) 현장조사 결과B오피스텔은 다음과 같은 주거 가능한 구조로 확인됨:별도 출입문, 화장실, 취사시설, 가전·가구 등 완비임차인의 회사는 오피스텔 인근, 반면 주민등록상 주소는 원..

일반지역 주택을 2회이상 양도하고 모두 예정신고 하지 않은 경우의 확정신고 사례입니다. 1. 예정신고 무신고 내역  2. 자료의 특성 주택으로 예정신고기한까지 무신고함 미등기양도·조세특례제한법상 감면대상이 아니며 양도 및 취득원인은 일반 매매거래임3. 작성 시 주의사항서식 뒷면에 있는 작성요령을 참고하여 기재하십시오. 신고서는 아래의 순서로 작성하는 것이 편리합니다.     ① 취득가액 및 필요경비계산 상세 명세서     ② 양도소득금액계산명세서     ③ 양도소득과세표준 신고 및 자진납부계산서 주요서식 작성요령을 참고하여 작성한 후 양도소득세 신고기한 내에 납부하여야 가산세 등 불이익을 받지 않습니다.    * ’20.1.1.부터 개인지방소득세 자치단체 신고제도가 시행됨에 따라 양도소득세와 개인지방소득..

일반지역 주택을 2회 양도하고 1회는 예정신고 하였으나 2회는 예정신고 하지 않은 경우의 확정신고 사례입니다. 1. 예정신고 및 무신고 자료 내역 ※ 기타필요경비는 ‘신고서식작성요령’을 참조하시기 바랍니다. 2. 자료내용 예정신고기한까지 1회 양도분만 신고함\등기양도·조세특례제한법상 감면대상이 아니며 양도 및 취득원인은 일반 매매거래임3. 작성 시 주의사항서식 뒷면에 있는 작성요령을 참고하여 기재하십시오.신고서는 아래의 순서로 작성하는 것이 편리합니다.     ① 취득가액 및 필요경비계산 상세 명세서     ② 양도소득금액계산명세서     ③ 양도소득과세표준 신고 및 자진납부계산서주요서식 작성요령을 참고하여 작성한 후 양도소득세 신고기한 내에 납부하여야 가산세 등 불이익을 받지 않습니다.    *’20...

일반지역 주택을 2회 양도하고 각각 예정신고하였으나, 소득금액을 합산하지 않은 경우의 양도소득세 확정신고 사례입니다. 1. 양도소득세 예정신고 내역 ※ 기타필요경비는 ‘신고서식작성요령’을 참조하시기 바랍니다 2. 자료내용 예정신고기한까지 실지거래가액으로 신고·납부함미등기양도·조세특례제한법상 감면대상이 아니며 양도 및 취득원인은 일반 매매거래임3. 작성 시 주의사항 서식 뒷면에 있는 작성요령을 참고하여 기재하십시오. 신고서는 아래의 순서로 작성하는 것이 편리합니다.     ① 취득가액 및 필요경비계산 상세 명세서     ② 양도소득금액계산명세서     ③ 양도소득과세표준 신고 및 자진납부계산서 주요서식 작성요령을 참고하여 작성한 후 양도소득세 신고기한 내에 납부하여야 가산세 등 불이익을 받지 않습니다.  ..

22년에 다주택자가 조정지역 주택을 2회 양도하고 모두 예정신고 하지않고, 소득금액을 합산하지 않은 경우의 확정신고 사례입니다. 1. 양도소득세 예정신고 내역  2. 자료내용예정신고기한까지 실지거래가액으로 신고·납부함(양도 당시 2주택자로 가정)미등기양도·조세특례제한법상 감면대상이 아니며 양도 및 취득원인은 일반 매매거래임, 3. 작성 시 주의사항서식 뒷면에 있는 작성요령을 참고하여 기재하십시오.신고서는 아래의 순서로 작성하는 것이 편리합니다.     ① 취득가액 및 필요경비계산 상세 명세서     ② 양도소득금액계산명세서     ③ 양도소득과세표준 신고 및 자진납부계산서주요서식 작성요령을 참고하여 작성한 후 양도소득세 신고기한 내에 납부하여야 가산세 등 불이익을 받지 않습니다.    * 20.1.1.부..