[증여세]증여세 신고납부기한 총정리｜신고 대상, 기한, 필요서류까지 한눈에!

증여세 신고납부기한, 신고 대상, 신고기한, 필요서류에 관한 정보를 정리하였습니다. 이해하기 쉽도록 표와 설명을 함께 배치하고, 실무자가 참고할 수 있도록 했습니다.

 

1. 증여세 신고기한은 언제까지?

증여세는 재산을 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 반드시 신고하고 납부해야 합니다.

예시: 2025년 5월 10일에 증여받았다면, 8월 31일까지 신고해야 합니다.

 

2. 증여유형별 신고납부기한 정리

구분	법정 신고기한
일반적인 증여	증여받은 달의 말일부터 3개월 이내
특정법인 거래로 인한 증여의제	해당 법인의 법인세 신고기한이 속한 달의 말일부터 3개월 이내
일감몰아주기 증여의제	수혜법인의 법인세 신고기한이 속한 달의 말일부터 3개월 이내
일감떼어주기 증여의제	수혜법인의 법인세 신고기한이 속한 달의 말일부터 3개월 이내

 

 

 

3. 증여유형별 제출 서류 목록

1) 일반 증여 (기본세율)

• 증여세 과세표준신고 및 자진납부 계산서
• 증여재산 및 평가명세서 (부표1)
• 채무 등 입증서류

 

2) 일반 증여 (특례세율: 창업자금, 가업승계)

• 자진납부 계산서(특례용)
• 창업자금 or 가업승계 주식 평가명세서 (부표1 또는 2)
• 특례신청서
• 입증서류

3) 특정법인과 거래 통한 증여의제

• 자진납부 계산서
• 증여재산 평가명세서 (부표1)
• 입증서류

4) 일감몰아주기

• 자진납부 계산서 (특수관계법인 거래용)
• 수증자 및 과세가액 계산명세서 Ⅰ, Ⅱ
• 소득금액조정명세서
• 지배주주와 특수관계법인 관계 확인서류

5) 일감떼어주기

• 자진납부 계산서 (사업기회 제공 이익용)
• 과세가액 계산명세서 A, B
• 소득금액조정명세서
• 관계 확인서류

4. 증여세, 기한 넘기면 가산세 발생

증여세는 신고기한 내 신고·납부하지 않으면 무신고가산세 및 납부불성실가산세가 부과됩니다.

• 꼭 달의 말일부터 3개월 이내라는 점 기억하시고
• 증여 종류에 따라 제출서류가 다르다는 점도 유의하세요.

5. 증여세 FAQ

Q. 가족 간 증여도 신고해야 하나요?
→ 네, 가족 간 증여도 과세 대상이며 반드시 신고해야 합니다.

Q. 현금만 증여받아도 신고해야 하나요?
→ 일정 금액 초과 시 반드시 신고해야 하며, 미신고 시 가산세 대상입니다.

Q. 해외 자산 증여도 포함되나요?
→ 수증자가 거주자인 경우, 국내외 자산 모두 과세 대상입니다.

 

반응형

[증여세]증여세란? 과세대상, 납세의무자, 증여일 기준까지 한눈에 정리!

[증여세]증여세란? 과세대상, 납세의무자, 증여일 기준까지 한눈에 정리!