[상속세]상속세 신고 시 유의사항 총정리｜신고서 작성부터 제출까지 한눈에

상속세는 한 번쯤 누구나 마주하게 되는 중요한 세금입니다. 하지만 신고 과정이 복잡하게 느껴져 막막할 수 있죠. 이번 포스팅에서는 상속세 신고 시 유의사항을 신고 순서부터 제출서류, 전자신고 방법, 신고기한까지 알기 쉽게 정리해드립니다.

 

1. 상속세 신고서 작성 순서

상속세 신고는 순서대로 작성하면 보다 정확하고 수월합니다. 아래의 순서를 참고하여 하나씩 준비해 보세요.

작성순위	작성 내용
1	상속개시 전 1~2년 내 재산처분·채무부담 내역 및 사용처 소명 명세서
2	상속인별 상속재산 및 평가 명세서
3	채무·공과금·장례비용 및 상속공제 명세서
4	배우자 상속공제 명세서
5	상속세 과세가액 계산명세서
6	상속세 과세표준 신고 및 자진납부 계산서

 

2. 필수 제출서류 및 해당 시 제출서류

1) 필수 제출서류

상속세 신고 시 반드시 제출해야 하는 기본 서류입니다.

 

1. 상속세 과세표준 신고 및 자진납부 계산서
2. 상속세 과세가액 계산명세서 (부표1)
3. 상속인별 상속재산 및 평가 명세서 (부표2)
4. 채무·공과금·장례비용 및 상속공제 명세서 (부표3)
5. 배우자 상속공제 명세서 (부표3의2)
6. 상속개시 전 1~2년 내 재산처분·채무부담 내역 명세서 (부표4)

2) 해당 시 제출서류

• 영리법인의 상속세 면제 및 납부 명세서 (부표5)
• 가업상속공제 신고서 등 관련 법령에 따른 기타 서류

 

3. 상속세 신고서 제출 장소

상속세 신고서는 피상속인의 주소지를 관할하는 세무서에 제출해야 합니다.
단, 아래의 경우 예외가 적용됩니다:

• 상속개시지가 국외일 경우 → 국내 상속재산의 소재지 관할 세무서
• 피상속인의 주소지가 불분명할 경우 → 주된 상속인의 주소지 관할 세무서

 

4. 상속세 신고기한

1) 거주자(국내 상속)의 경우

• 신고기한: 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내
• 기한이 공휴일 등일 경우: 그 다음 날까지 신고 가능

예시

• 2021년 3월 10일 상속개시 → 신고기한: 2021년 9월 30일
• 2021년 1월 10일 상속개시(토요일) → 신고기한: 2021년 8월 2일

 

2) 비거주자(피상속인과 상속인 전원이 비거주자인 경우)

• 신고기한: 상속개시일이 속한 달 말일부터 9개월 이내

예시

• 2021년 3월 10일 상속개시 → 신고기한: 2021년 12월 31일
• 2021년 1월 10일 상속개시(일요일) → 신고기한: 2021년 11월 1일

 

5. 홈택스를 통한 전자신고 방법

상속세는 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) 를 통해 전자신고가 가능합니다.
기한 내 정기신고는 물론, 기한후 신고와 수정신고도 가능합니다.

 

홈택스 경로:
홈택스 → 신고/납부 → 세금신고 → 상속세

 

* 자동계산 프로그램 활용

납세자가 상속세를 쉽게 계산해볼 수 있도록 자동계산 기능도 제공됩니다.

홈택스 경로:
홈택스 → 세금모의계산 → 상속세 자동계산

• 간편계산: 재산 가액만 입력하여 간단 계산
• 자동계산: 부동산, 주식 등 상세항목 포함 계산

 

6. 상속세 납부방법

납부는 다음 방법 중 선택 가능합니다.

1. 자진납부서 작성 후 은행 또는 우체국 납부
2. 신용카드 납부: www.cardrotax.kr
3. 홈택스 및 모바일 홈택스를 통한 전자납부

 

7. 신고·납부 지연 시 불이익

• 기한 내 신고 시: 3% 세액공제 혜택
• 무신고/과소신고 시: 가산세 발생

구분	가산세율
일반 무신고	20%
부정 무신고	40%
일반 과소신고	10%
부정 과소신고	40%
납부지연 가산세	미납세액 × 기간 × 0.00022

단, 소유권 소송 등 합리적 사유가 있을 경우 일부 가산세 면제 가능

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8. 사전증여재산 확인제도

피상속인이 생전 증여한 재산도 상속세에 합산해야 합니다.
홈택스를 통해 사전증여재산 결정내역을 신청하고 확인할 수 있습니다.

1) 신청 조건

• 상속인 1인이 모든 상속인의 동의를 받아 신청
• 상속세 신고기한 14일 전까지 신청

 

2) 제공 정보

• 피상속인이 10년 이내 상속인에게 증여한 재산
• 5년 이내 타인에게 증여한 재산
• 창업자금 및 가업승계 주식 등

홈택스 경로:
홈택스 → 신청/제출 → 일반세무서류 신청

 

상속세 신고는 기한 내 정확하게 신고하고 납부하는 것이 가장 중요합니다.
홈택스를 적극 활용하고, 필요 시 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다.

상속세 신고를 앞두고 있다면, 오늘 안내한 순서와 유의사항을 꼼꼼히 체크해보세요

 

[상속세]상속세 계산 흐름도 총정리