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지배주주의 자녀나 친족이 주주로 있는 회사에 특수관계법인이 일감 또는 사업기회를 몰아주면? 그로 인해 발생한 간접적인 이익은 증여로 간주되어 증여세가 부과될 수 있습니다. 이러한 경우를 규제하기 위한 제도가 바로 일감몰아주기 증여의제(상속세 및 증여세법 제45조의3), 일감떼어주기 증여의제(상속세 및 증여세법 제45조의4) 입니다. 이번 포스팅에서는 이 두 제도의 과세요건 판단 절차와 증여이익 계산 흐름도를 단계별로 쉽게 정리해 드리겠습니다. 1. 일감몰아주기 증여의제이익 계산 흐름도1) 1단계: 지배주주 확정최대주주 그룹 확정직·간접 보유비율 가장 높은 개인 = 지배주주 2) 2단계: 특수관계법인 거래비율 확인 (과세요건 판정)판단기준내용거래비율(특수관계법인 매출 - 과세제외액) ÷ (총매출 - 과세..

“지배주주의 자녀나 친족이 주주로 있는 회사에 특수관계법인이 거래(일감)를 몰아준다면, 증여세가 부과될 수 있습니다.”이런 상황을 막기 위해 도입된 제도가 바로 일감몰아주기 증여의제 과세제도입니다. 지배주주 및 그 친족에게 간접적으로 이전된 영업이익을 '증여로 간주'하여 증여세를 부과합니다. 이 포스팅에서는 관련 법령부터 과세요건, 계산 방법, 신고기한, 제출서류까지 상세히 정리하였습니다. 1. 일감몰아주기 증여의제란?일감몰아주기 증여의제는 다음과 같은 구조를 말합니다:① 특수관계법인(증여자) → 수혜법인에 일감 제공② 수혜법인 → 매출 증가 및 이익 발생③ 지배주주 및 친족(수증자) → 배당 또는 지분가치 상승 등 간접이익 획득이 과정에서 발생한 경제적 이익에 대해 증여세를 과세 도입 근거:상속세 및 ..

특수관계법인과의 거래로 인한 증여의제 제도 총정리 (일감 몰아주기 & 일감 떼어주기)기업 간 내부 거래가 증여세 부과 대상이 될 수 있다는 사실, 알고 계셨나요?‘특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제’는2012년부터,‘사업기회 제공에 따른 증여의제’는 2016년부터 각각 도입되어 대기업 지배구조 투명성 확보와 편법 상속·증여 방지를 목적으로 운영되고 있습니다. 1. 일감 몰아주기란?특수관계법인 간 내부 거래가 비정상적으로 많을 경우, 그 거래로 인해 얻은 이익을 주주에게 증여한 것으로 간주하고 증여세를 부과하는 제도입니다.법적근거: 상속세 및 증여세법 제45조의3적용시점: 2012년 1월 1일 이후 개시한 사업연도부터 1) 과세요건수혜법인의 매출 중 특수관계법인 거래비율이 ‘정상거래비율’ 초과일반..

증여세 신고납부기한, 신고 대상, 신고기한, 필요서류에 관한 정보를 정리하였습니다. 이해하기 쉽도록 표와 설명을 함께 배치하고, 실무자가 참고할 수 있도록 했습니다. 1. 증여세 신고기한은 언제까지?증여세는 재산을 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 반드시 신고하고 납부해야 합니다.예시: 2025년 5월 10일에 증여받았다면, 8월 31일까지 신고해야 합니다. 2. 증여유형별 신고납부기한 정리구분법정 신고기한일반적인 증여증여받은 달의 말일부터 3개월 이내특정법인 거래로 인한 증여의제해당 법인의 법인세 신고기한이 속한 달의 말일부터 3개월 이내일감몰아주기 증여의제수혜법인의 법인세 신고기한이 속한 달의 말일부터 3개월 이내일감떼어주기 증여의제수혜법인의 법인세 신고기한이 속한 달의 말일부터 3개월..