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주택임차차입금에 대한 이자세액공제는 귀속연도에 지출한 주택임차차입금의 이자를 소득공제하는 제도입니다. 2024년 귀속 연말정산시 주택임차차입금에 대한 이자세액공제는 다음과 같은 방식으로 적용됩니다: 주택임차차입금 이자상환액 공제: 무주택자가 분양가 또는 조합원 입주권 가격이 5억 원 이하인 권리를 취득하고 그 주택을 취득하기 위하여 그 주택의 완공 시 장기주택저당차입금으로 전환할 것을 조건으로 자금을 차입한 경우, 차입일부터 소유권보존등기일까지 발생한 이자를 소득공제받을 수 있습니다 주택임차차입금 원리금 상환액 공제: 장기주택저당차입금이자상환액 공제와 함께 적용됩니다. 무주택자가 국민주택규모주소지주택등을 임차하여 지급한 월세액 중 원리금 상환액의 40%를 소득공제할 수 있습니다 1. 주택자금차입금 이자 ..

주택임차차입금 원리금 상환액 공제는 근로자가 무주택 또는 1주택만 소유한 경우, 국민주택규모의 주택을 임차하였으며 대출기관으로부터 차입한 주택임차자금차입금의 원리금 상환액에 대한 공제입니다 공제 대상은 다음과 같습니다 1) 무주택 또는 1주택만 소유한 근로자2) 국민주택규모의 주택을 임차하였으며 대출기관으로부터 차입한 주택임차자금차입금의 원리금 상환액공제율은 40%이며, 공제 대상 금액은 연 500만원 (또는, 1,500만원, 1,800만원)한도로 이자상환액을 공제합니다 연말정산 시, 근로자는 귀속 연도를 선택하고, 주택임차차입금 원리금 상환액 공제 항목을 선택하여 자료를 다운로드한 후, 해당 주택임차차입금 원리금 상환액 증빙서류를 연말정산 시 회사에 제출하면 됩니다 1. 주택임차차입금 원리금 상환액공제..

2024년 귀속 연말정산 기부금 공제는 근로자가 기부한 기부금 중 일부를 세액공제 받을 수 있는 제도입니다. 기부금 공제율은 기부금액에 따라 다르게 적용됩니다.  2024년 귀속 연말정산 기부금 공제율은 기부금액이 1,000만원 이하인 경우 15%, 1,000만원 초과분에 대해서는 30%의 공제율이 적용됩니다 기부금 공제를 받기 위해서는 근로자가 기부금 납입증명서를 준비해야 합니다. 근로자는 연말정산 간소화에서 귀속 연도를 선택하고, 기부금 항목을 선택하여 자료를 다운로드한 후, 해당 기부금 납입증명서를 연말정산 시 회사에 제출하면 됩니다  1. 기부금 세액공제 한도 및 세액공제율※ 2024.12.31. 이전 기부금액 중 기부금 공제대상 한도 내의 이월 기부금액은 종전 규정에 따라 소득공제를 적용2. 유..

2024년 귀속 연말정산 교육비공제는 근로자의 기본공제대상인 자녀가 취학 전 아동, 초·중·고등학생, 대학생일 경우 해당됩니다. 교육비 공제 한도는 연간 15%의 공제율로, 교육비 지출액의 15%를 세액공제받을 수 있습니다 연말정산 교육비 공제를 받기 위해서는 교육비 납입증명서를 준비해야 합니다. 근로자는 연말정산 간소화에서 귀속 연도를 선택하고, 교육비 항목을 선택하여 자료를 다운로드한 후, 해당 교육비 납입증명서를 연말정산 시 회사에 제출하면 됩니다 1. 교육비 공제 개요 근로소득자가 본인, 기본공제대상자(나이제한 없음)를 위해 지출한 교육비의 15%를 세액공제 ※ 2024.2.28.이 속하는 과세기간 분부터 공제 대상에 대학입학전형료, 수능응시료가 추가  2. 대상자별 한도3. 학자금 대출1) 근..

연말정산에서 경로우대자(노인, 고령자) 공제는 중요한 공제 항목입니다. 경로우대자 공제: 경로우대자(70세 이상)인 경우 1명당 연간 100만원이 공제됩니다1. 2022년 귀속 연말정산 시 경로우대자 공제를 받으려면 1953.12.31. 이전에 출생한 경우에 해당합니다 소득요건: 연간 소득금액이 100만원 이하인 경우에만 공제를 받을 수 있습니다 사망한 경우: 연도 중에 사망한 경우에도 기본공제 150만원과 경로우대자 공제 100만원을 소득공제 받을 수 있습니다 기본공제와 경로우대자 추가공제: 기본공제대상자가 70세 이상일 때 적용 가능하며, 기본공제와 경로우대자 추가공제를 따로 받는 것은 불가능합니다 다른 가족의 기본공제 대상자에 대해서 본인이 경로우대공제를 받을 수 없습니다 이러한 공제는 근로자 본인..

연말정산에서 개인연금저축은 중요한 공제 항목입니다. 개인연금저축 소득공제: 개인연금저축은 매년 저축 납부액의 40%가 공제됩니다1. 한도는 연간 72만원까지 소득공제 되며 불입금액이 180만원일때 72만원을 소득공제 받을 수 있습니다 개인연금저축 납입액의 세액공제 한도: 최대 연 600만원까지입니다. 이는 기존에는 400만원에서 200만원 증가한 금액입니다 개인퇴직연금(IRP)의 세액공제 한도: 연 900만원까지입니다 세액공제율: 연간 총급여가 5500만원 이하 (종합소득 4500만원 이하)인 경우 16.5%, 그 이상인 경우 13.2%를 적용받게 됩니다 중도해지: 연금저축 가입자가 중도해지하는 경우 해지 당해연도의 납입액은 소득공제 불가입니다 가입기간: 최소 5년 이상 가입 후 만 55세 이후부터 10..

연말정산에서 국민연금 보험료는 중요한 공제 항목입니다. 국민연금 보험료 소득공제: 국민연금 보험료는 공적연금 관련법에 따라 근로자가 납부한 금액이 소득공제 대상이 됩니다. 근로자 본인이 부담한 부분만 공제되며, 배우자나 부양가족 명의로 납부한 국민연금 등은 공제되지 않습니다 직장인의 국민연금 보험료: 직장인들은 소득의 9%를 국민연금 보험료로 납부해야 합니다. 이 중 절반은 회사가 내고, 나머지 절반만 근로자가 부담합니다3. 회사가 부담한 부분을 빼고 근로자가 실제 납부한 보험료는 연말정산 때 전액 소득공제 받을 수 있습니다 이러한 공제는 근로자 본인이 신청해야 받을 수 있으므로 요건을 잘 확인하시고 관련 서류를 제출하시는 것이 중요합니다 1. 연금보험료 공제 근로소득자가 해당 과세기간에 국민연금을 납입..

연말정산에서 건강보험료는 중요한 공제 항목입니다. 건강보험료 소득공제: 근로소득자가 해당 과세기간에 국민건강보험료를 지급하는 경우 건강보험료 소득공제를 받을 수 있습니다 직장가입자 건강보험료 연말정산: 직장인 건보료 연말정산은 전년도 보수총액을 기준으로 우선 부과한 당해 보험료와 당해 실제로 직장인이 받은 보수총액으로 산정한 확정 보험료의 차액을 그다음 해 4월분 보험료에 추가로 부과하거나 반환하는 절차를 말합니다 지역가입자 건강보험료 연말정산: 지역가입자도 건강보험료 연말정산을 합니다 건강보험료 확인 방법: 국민건강보험 홈페이지에서 개인민원 -> 보험료 조회/신청 -> 건강보험 연말정산내역조회를 통해 확인할 수 있습니다 이러한 공제는 근로자 본인이 신청해야 받을 수 있으므로 요건을 잘 확인하시고 관련 ..

연말정산에서 보험료 공제는 크게 두 가지로 구분됩니다 보험료 소득공제 : 지난 한 해 동안 납부한 공적연금 (국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교 교직원연금 등), 건강보험료 (노인 장기 요양보험료 포함), 고용보험료에 대한 공제 혜택입니다 보험료 세액공제: 직장인이 본인과 부양가족을 위해 지난 한 해 동안 납입한 보험료에 대한 공제 혜택입니다. 이는 보장성 보험료만 대상으로 합니다 보험료 소득공제는 직장인이 지난 한 해 동안 납부한 보험료 전액에 대해 연말정산 시 자동으로 계산되어 공제 혜택을 받게 됩니다. 따라서, 국민연금 등의 공적연금과 건강보험료 등은 직장인이 따로 신경 쓸 필요가 없습니다 보험료 세액공제는 국민연금, 건강보험료 등과 달리, ‘정해진 한도’ 내에서 공제 가능하며, 공제한도가 ..

2024년 연말정산에서 부양가족 공제는 근로소득자 본인과 부양가족의 생계 비용을 공제하는 소득공제 항목 중 하나입니다. 1. 부양가족이란주민등록표의 동거가족으로서 해당 거주자의 주소 또는 거소에서 현실적으로 생계를 같이하는 사람(취학, 질병의 요양, 근무상 또는 사업상 형편 등으로 일시 퇴거한 경우나 직계존속이 주거형편에 따라 별거하는 경우 생계를 같이 하는 것으로 봄) 다만, 직계비속, 입양자의 경우 생계를 같이 하는지 여부에 불문하고 부양가족에 해당함 2. 부양가족 공제근로, 이자, 배당, 양도, 사업, 퇴직, 기타, 연금소득 등의 소득금액 합계액이 100만원(근로소득만 있는 자는 총급여 500만원)을 초과한 부양가족에 대해서는 기본공제 및 특별소득공제, 특별세액공제 불가 3. 중복공제1) 맞벌이 부..

2024년 연말정산 계산시 기본공제 공제요건들을 기본공제에는 본인, 배우자, 직계존속, 직계비속, 동거입양자, 장애인 배우자, 형제자매, 국민기초생활보장법에 의한 수급자, 위탁아동등의 나이등 기본공제 요건들을 보고 이해할 수 있도록 정리되었습니다  추가공제는 기본공제대상자중 장앤인, 70세이상 경로우대, 부녀자, 한부모 공제 등이 있으니, 항목이 해당되는지 잘 검토하시고, 연금보험료 공제는 공적연금보험료의 근로자 본인불입분만 공제가능하니 확인하시기 바랍니다.  기본공제, 추가공제 공제요건 *나이요건 장애인의 경우 나이요건을 적용하지 않으며, 당해 과세기간 중 공제기준일이 해당하는 날이 있는 경우 적용*소득요건 연간 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하) 특별소득공제, 특별..

2024년도 연말정산 이제 조금만 더 가볼까요.근로소득에서 기본공제등 소득공제를 차감 하고나면 세금을 산출하기위한 과세표준 금액이 산출됩니다.2023년 한 해도 수고하셨습니다. 공제받을 금액 빠진게 없는지 다시 한번 더 찾아보시고, 이제 과세표준금액이 산출되었으면, 과세표준 구간별 세액기준에 따라 올해 내야 할 세금을 계산하시고, 세액공재 항목들을 공제하시면 됩니다.  과세표준= 근로소득금액 - 인적공제 - 연금보험료공제 - 특별소득공제 - 그 밖의 소득공제 + 소득공제  종합한도초과액* 소득공제 종합한도초과액 : 특별소득공제 및 그 밖의 소득공제 중 종합한도대상 공제금액이 2,500만원을  초과하는 경우 과세표준에 합산  기본세율과세표준기본세율기본세율(속산표)1,400만원 이하과세표준의 6%과세표준의 ..

2023년 연말정산시 또 챙겨야할 공제 항목들이 많이 있습니다. 보험료, 주택자금, 개인연금저축, 신용카드 사용금액, 소상공인 공제부금, 주택마련 저축공제등 하나하나 빠지는 것없이 챙겨서, 13월의 보너스를 꼭 많이많이 챙기시기 바랍니다.  연금보험료 공제공적연금(국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교교직원연금, 별정우체국연금, 국민연금과  직역연금의 연계에 관한 법률)의 근로자 부담금 : 전액 공제 특별소득 공제1. 보험료국민건강보험료, 고용보험료, 노인장기요양보험료 : 전액공제 2. 주택자금 공제주택임차차입금 원리금상환액의 40% 공제 : 주택마련저축과 합하여 연 400만원 한도  장기주택저당차입금 이자상환액 공제 : 연 300만원∼1,800만원 한도* 주택자금공제와 주택마련저축공제를 합하여 한도..

연말이 다가오면, 많은 근로자들이 연말정산을 통해 세금 환급을 받을 수 있는 기회가 찾아옵니다.  올바른 정보와 절차를 알고 정확하게 신고하면, 세금환급을 더 효율적으로 받을 수 있습니다.  아래는 2023년 연말정산에 도움이 될 수 있는 근로소득공제 금액 산출방법과 기본공제 및 추가공제금액의 주요 내용입니다. 근로소득공제 근로소득금액 = 총급여액 - 근로소득공제 ※ 근로소득금액은 기부금·중소기업창업투자조합, 소기업소상공인  소득공제 한도적용시 활용인적공제기본공제추가공제기본공제대상자가 다음의 요건에 해당하는 경우 추가공제한부모 공제는 부녀자공제와 중복 적용 배제(중복시 한부모 공제 적용)

2024년 4월은 부가가치세 1기예정신고 납부일이 있습니다. 월 일 세무일정 4 1 12월말 결산법인 교육세(금융ㆍ보험)정기신고 2023.1.1.-2023.12.31 4 1 4월말 결산법인 교육세(금융ㆍ보험)3차 중간예납 2023.11.-2024.1월분 4 1 7월말 결산법인 교육세(금융ㆍ보험)2차 중간예납 2023.11.-2024.1월분 4 1 7월말 결산법인 법인세 중간예납 2023.8~2024.1월분 4 1 간이지급명세서(거주자의 기타소득) 제출기한 2024년 2월 지급분 4 1 10월말 결산법인 교육세(금융ㆍ보험)1차 중간예납 2023.11.-2024.1월분 4 1 간이지급명세서(거주자의 사업소득) 제출기한 2024년 2월 지급분 4 1 용역제공자에 관한 과세자료 제출기한 2024년 2월 소득 발..

법인세 간편신고는 세무신고서를 서면으로 직접 작성하여 세무서에 제출하는 대신 온라인으로 세무신고서를 작성하고 홈택스를 통해 인터넷으로 신고서를 제출하는 방법입니다 1. 법인세 간편신고를 이용할 수 있는 법인 1) 영업실적이 없는 법인(매출액이 0) 2) 세무조정사항이 없는 법인 한 회계기간동안 매출이 조금이라도 발생했다면, 홈택스 간편신고로 법인세신고를 하실 수 없습니다 2. 법인세 간편신고 절차 및 방법 1) 홈택스 로그인 : 공동인증서나 금융인증서를 이용하여 홈택스에 로그인합니다 2) 메뉴 선택 : 메뉴에서 "세금신고-법인세신고-정기신고"를 클릭합니다 3) 간편신고 선택 : 정기신고 메뉴에서 "간편신고"를 클릭합니다 4) 기본 정보 입력 : 회사 정보를 입력합니다 5) 재무제표 작성 : 한 해 동안 ..

1. 종합소득세 세액계산 흐름 1) 종합소득금액 종합소득금액은 금융소득(이자소득, 배당소득), 사업소득(부동산 임대소득 포함), 근로소득, 연금소득, 기타소득을 모두 합산한 금액이 종합소득금액입니다. (1) 금융소득 : 이자소득, 배당소득 (2) 사업소득(부동산임대소득 포함) (3) 근로소득 (4) 연금소득 (5) 기타소득 2) 소득공제 종합소득금액에서 아래의 해당항목에 해당하는 금액을 소득에서 공제합니다. (1) 기본공제(본인, 배우자, 부양가족) (2) 추가공제(경로우대, 장애인 등) (3) 연금보험료 공제 (4) 주택담보노후연금 이자비용 공제 (5) 특별소득공제(보험료, 주택자금공제) (6) 조특볍(주택마련저축, 신용카드 등 사용금액, 소기업.소상공인 공제부금, 장기집합투자증권저축 등) 3) 종합소..

1. 종합소득세 신고납부 기한 종합소득대상자는 다음연도 5월 1일 ~ 5월 31일까지 신고 서류들을 첨부하여, 종합소득세를 기한내에 신고하여야 합니다. 성실신고 대상자는 6월 30일까지 신고하면 됩니다 1) 성실신고확인서 제출자는 다음연도 5월 1일 ~ 6월 30일 * 신고기한이 토요일, 공휴일인 경우 그 다음날 2) 거주자가 사망한 경우 : 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월이 되는 날까지 3) 국외이전을 위해 출국하는 경우 : 출국일 전날까지 2. 종합소득세신고 제출서류 1) 종합소득세·농어촌특별세·지방소득세 과세표준확정신고 및 납부계산서 2) 소득공제, 세액공제를 적용받는 경우 (1) 소득공제신고서, 세액공제신고서 (2) 인적공제, 연금보험료공제, 주택담보노후연금 이자비용공제, 특별소..

사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득이 있는 경우에는 해당 소득을 합산하여 2024년 5월 31일까지 종합소득세를 신고하셔야 합니다. 기한내 신고·납부하지 않으시면 무신고가산세와 납부지연가산세를 추가로 부담하실 수 있습니다. 1. 사업소득 1) 단순경비율 적용 대상 사업소득자의 사업소득금액 계산 사업소득금액 = 총수입금액 – 필요경비(총수입금액 × 단순경비율) 단순경비율 적용 대상 : 직전년도 연간 수입금액이 아래 기준금액 미만 (1) 도·소매업 등 6천만원 (2) 제조업, 숙박 및 음식점업 등 3천6백만원 (3) 임대업, 서비스업 등 포함 2천4백만원 2) 인적용역 사업소득(3.3% 원천징수)이 있는 경우 2. 근로소득 일반적으로 근로소득은 연말정산을 하므로 종합소득세 신고대상이 아닙니다. 다만, ..

1. 종합소득세란? 종합소득세는 해 과세기간에 종합소득금액이 있는 자는 다음해 5월 1일부터 5월 31일(성실신고확인서 제출자는 6월 30일)까지 종합소득세를 신고·납부하여야 합니다(소득세법 §70, §70조의2) 신고납부하지 않아 불이익을 받지 않도록 미리미리 준비하세요. 종합소득세 신고를 해야하는 소득은 이자소득, 배당소득, 사업소득(부동산임대소득포함), 근로소득, 연금소득, 기타소득으로 과세기간동안 소득이 있을 경우 이를 종합소득으로 신고해야 합니다. * 신고납부기한이 공휴일, 토요일인 경우 그 다음날까지 신고납부 가능 2. 종합소득세를 확정신고하지 않아도 되는 경우 1) 근로소득만 있는 자로서 연말정산을 한 경우 다만, 다음에 해당하는 경우는 확정신고하여야 합니다. (1) 2인 이상으로부터 받는 ..