[상속세]상속공제｜금융재산공제·동거주택공제·재해손실공제 한눈에 보기

상속세를 줄일 수 있는 핵심 절세 혜택, 바로 상속공제입니다. 오늘은 그중에서도 많은 분들이 궁금해하는 금융재산공제, 동거주택 상속공제, 재해손실공제를 중심으로 알아보겠습니다. 상속세 신고 전 반드시 확인해야 할 중요한 내용이니, 끝까지 읽어보세요

 

1. 상속공제란?

상속공제란, 피상속인의 사망으로 인해 상속이 개시된 경우 일정 요건을 충족하면 상속세 과세가액에서 일정 금액을 공제해주는 제도입니다.

 

1) 금융재산공제

상속재산 중 예금, 주식 등의 금융자산이 있다면 적용 가능한 공제입니다.

2) 금융재산공제 요건

• 상속개시일 현재 금융재산이 있을 것
• 해당 금융재산에서 금융채무를 차감한 금액이 공제 대상
• 반드시 상속세 신고기한 내 신고된 재산이어야 함
• 타인 명의 금융재산이나 최대주주 보유 주식은 제외

최대주주란?

주주 1인과 특수관계인의 지분 합계가 가장 많은 경우, 그 주주 및 특수관계인을 의미

 

3) 금융재산공제 금액 계산표

순금융재산가액	금융재산공제 금액
2,000만원 이하	전액 공제
2,000만원 초과 ~ 1억원 이하	2,000만원 공제
1억원 초과 ~ 10억원 이하	순금융재산가액 × 20% 공제
10억원 초과	최대 2억원 공제

 

 

2. 동거주택 상속공제

피상속인과 10년 이상 함께 거주한 주택을 상속받는 경우, 최대 6억원까지 공제 받을 수 있습니다.

1) 적용 요건

1. 피상속인이 거주자일 것
2. 상속인(직계비속)과 10년 이상 동거했을 것
3. 1세대 1주택 요건을 충족할 것
   • 일시적 2주택, 혼인합가, 귀농주택, 등록문화재 등은 1주택으로 간주
4. 상속개시일 현재 상속인이 무주택자일 것
5. 상속받은 주택이 실제로 동거하던 주택일 것

 

2) 예외 인정 사유 (동거 중단 기간 인정)

• 군입대
• 학교 진학 (고등학교 이상)
• 직장 전근
• 1년 이상 치료/요양이 필요한 질병

 이 사유로 동거를 일시 중단했더라도 10년 동거 요건 인정됩니다. 단, 중단된 기간은 동거기간에 산입되지 않아요.

3) 공제 금액

• 주택가액 100% 공제
• 단, 최대 6억원 한도
• 주택에 담보된 채무는 주택가액에서 차감

 

3. 재해손실공제

상속 후 천재지변 등으로 상속재산이 손실된 경우, 그 손실 가액만큼 상속세 과세가액에서 공제됩니다.

1) 요건

• 상속세 신고기한 이내
• 재해로 인한 재산의 멸실 또는 훼손
• 손실가액만큼 공제

 

4. 상속공제의 총한도 제한

상속공제에는 적용할 수 있는 최대 한도가 있습니다.
다음 계산식을 통해 공제 한도가 정해지며, 이를 초과해서는 공제받을 수 없습니다.

1) 공제 적용 한도 계산식

공제한도액 = 상속세 과세가액 - 비상속인에게 유증·사인증여한 재산가액 - 상속포기로 다음 순위 상속인이 받은 재산 - 증여재산 과세표준

 

단, 상속세 과세가액이 5억원 초과인 경우에만 적용되며, 증여재산공제액과 재해손실공제액은 차감하여 계산합니다.

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5. 요약정리

금융재산	공제 금액	공제금액주요 요건
금융재산공제	최대 2억원	순금융재산 보유 시
동거주택공제	최대 6억원	피상속인과 10년 동거, 무주 택자
재해손실공제	손실가액 전액	상속 후 재해로 손실 발생

• 상속공제는 상속세를 줄일 수 있는 중요한 수단입니다.
• 각 공제마다 정해진 요건과 한도가 있으므로, 반드시 사전에 확인하고 신고기한 내에 정확히 신고해야 합니다.
• 필요한 경우 전문가의 상담을 통해 최적의 절세 전략을 세우는 것이 좋습니다.

상속공제｜그 밖의 인적공제·일괄공제·배우자공제 쉽게 정리

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