[근로소득]연말정산이란? 연말정산 세액 계산 방법 쉽게 정리!

연말정산은 근로자가 한 해 동안 납부해야 할 세금을 확정하는 과정입니다. 매월 급여에서 일정 금액을 원천징수하지만, 연말정산을 통해 실제 세금을 다시 계산하여 추가 납부하거나 환급받게 됩니다. 이번 글에서는 연말정산 세액 계산 방법을 이해하기 쉽게 정리해 보겠습니다.

 

 

1. 연말정산이란?

1) 연말정산은 한 해 동안 받은 급여에 대한 소득세를 최종 정산하는 절차로, 원천징수의무자는 근로자별로 해당 과세기간의 근로소득에 대해 부담하여야 할 소득세를 확정하기 위해 연말정산을 실시합니다.

 

• 계속 근로자: 다음 해 2월 급여 지급 시 연말정산
• 중도 퇴직자: 퇴직하는 달의 급여 지급 시 연말정산

(급여 또는 상여 지급시)

근로소득 간이세액표에 따라 원천징수

 

(연말정산)

연간 근로소득에 근로자가 제출한 소득·세액 공제 신고서 등에 따라 인적공제, 소득공제, 세액공제 등을 반영하여 부담하여야할 소득세 확정

 

(차감납부·환급세액)

연말정산에 따라 확정된 소득세에서 매월 원천징수에 의해 납부한 소득세를 차감한 금액

 

2) 연말정산 결과는 원천징수의무자가 원천징수영수증을 통해 근로자에게 안내하게 됩니다.

연말정산을 통해 한 해 동안 미리 낸 세금과 실제 부담해야 할 세금을 비교하여 추가 납부하거나 환급받을 수 있습니다.

 

 

2. 연말정산 세액 계산 구조

연말정산 세액은 다음 단계에 따라 계산됩니다.

① 총급여액 산출

연간 근로소득에서 비과세 소득을 제외한 금액입니다.

총급여액 = 연간 근로소득 - 비과세소득

② 근로소득금액 계산

총급여액에서 근로소득공제를 차감합니다.

근로소득금액 = 총급여액 - 근로소득공제

 

③ 차감소득금액 계산

근로소득금액에서 다양한 공제를 반영합니다.

차감소득금액 = 근로소득금액 - (① 인적공제 + ② 연금보험료공제 + ③ 특별소득공제)

• 인적공제: 본인, 배우자, 부양가족 등
• 연금보험료공제: 국민연금 등 공적연금 납부액
• 특별소득공제: 보험료, 주택자금공제 등

④ 과세표준 산출

차감소득금액에서 기타 소득공제를 적용하여 과세표준을 구합니다.

과세표준 = 차감소득금액 - 기타 소득공제 + 소득공제 종합한도 초과액

 

⑤ 산출세액 계산

과세표준에 기본세율을 적용하여 산출세액을 구합니다.

산출세액 = 과세표준 × 기본세율

※ 기본세율은 6%~45% 구간으로 나뉩니다.

⑥ 결정세액 계산

산출세액에서 세액감면과 세액공제를 차감합니다.

결정세액 = 산출세액 - 세액감면 - 세액공제

• 세액공제: 자녀세액공제, 연금계좌세액공제 등
• 세액감면: 중소기업 취업자 소득세 감면 등

⑦ 차감납부 또는 환급세액 계산

이미 납부한 세금(원천징수세액)과 비교하여 부족하면 추가 납부하고, 초과 납부했다면 환급받습니다.

차감납부·환급세액 = 결정세액 - 기납부세액 - 납부특례세액

 

3. 연말정산 결과 확인하는 방법

연말정산 결과는 원천징수영수증을 통해 확인할 수 있습니다.

• 추가 납부할 세금이 있다면 2월분 급여에서 공제됨
• 환급받을 금액이 있다면 2월분 급여에 합산 지급됨

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4. 연말정산 환급을 받으려면?

• 공제 항목을 빠짐없이 입력
• 누락된 공제 항목이 있다면 추가 증빙자료 제출
• 국세청 홈택스에서 연말정산 간소화 서비스 활용

 

연말정산은 세금 부담을 줄이고 환급받을 수 있는 중요한 절차입니다. 각 단계별 계산 방법을 숙지하고, 미리 준비하여 최대한 공제를 받을 수 있도록 하세요

 

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