[양도소득세]주식 양도소득세 과세대상과 계산, 변경규정 완벽 정리

주식을 거래할 때 양도소득세가 부과되는 경우가 있다는 사실, 알고 계셨나요? 특히 대주주 여부, 거래 방식, 그리고 국내외 주식 여부에 따라 과세 여부가 달라지는데요. 오늘은 주식 양도소득세에 대해 자세히 알아보겠습니다.

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1. 주식 양도소득세 과세 대상

주권상장법인(코스피, 코스닥, 코넥스)의 주식

• 대주주: 1주만 양도해도 과세 대상
• 소액주주:
  • 증권시장(거래소) 내 거래: 비과세
  • 증권시장 밖(장외거래) 거래: 과세 대상

비상장법인의 주식

• 대주주·소액주주 관계없이 모두 과세 대상
• 단, K-OTC를 통한 중소·중견기업 주식 거래는 과세 제외

특정주식·부동산과다보유법인 주식

• 기타자산으로 간주되어 양도소득세 부과

국외주식

• 국내에 5년 이상 거주한 사람이 양도하면 과세 대상

국외전출 시 과세특례

• 거주 요건: 국외전출일 전 10년 중 5년 이상 국내 거주
• 대주주 요건 충족 시, 출국 시점에 주식을 양도한 것으로 간주하여 과세

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2. 대주주 요건 변경 사항

주식 양도소득세는 대주주 여부에 따라 달라집니다. 대주주 요건이 강화되었으므로 반드시 체크하세요

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3. 국내·국외주식 손익통산 허용 (2020.1.1. 이후 적용)

과거에는 국내·국외 주식의 손실과 이익을 상계할 수 없었지만, 2020년부터 손익통산이 가능해졌습니다.

손익통산 전(과거)

• 국내 비상장주식 A: △400만 원 손실
• 해외주식 B: 300만 원 이익
• 순소득 △100만 원이지만 양도소득세 60만 원 부과

손익통산 후(2020년 개정)

• 국내 비상장주식 A: △400만 원 손실
• 해외주식 B: 300만 원 이익
• 순소득 △100만 원 → 세금 없음

주의! 특정주식 등 기타자산으로 분류되는 국외주식은 손익통산 대상에서 제외됩니다.

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4. 양도소득세 절세 전략

대주주 기준을 초과하지 않도록 관리하기
장내 거래(증권시장)를 활용하여 소액주주로 유지
K-OTC에서 중소·중견기업 주식 거래 시 비과세 혜택 활용
국내·국외 주식 손익통산을 적극 활용하여 세금 부담 줄이기

주식 거래 시 세금 부담을 최소화하려면 이러한 규정을 꼭 숙지하고 전략적으로 접근해야 합니다. 

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주식 양도소득세는 대주주 여부, 거래 방식, 국내외 여부 등에 따라 다르게 적용됩니다. 특히 대주주 요건이 2024년부터 강화되므로 주식 보유 현황을 꼼꼼히 체크하고 절세 전략을 세우는 것이 중요합니다.