종합소득세는 개인이 1년 동안 얻은 모든 소득을 합산해 계산하는 세금으로, 매년 5월은 종합소득세 신고의 달입니다.
사업자뿐 아니라 프리랜서, 1인 크리에이터, SNS마켓 운영자까지 모두 해당되므로 정확한 이해가 필요합니다.
1. 종합소득세 신고·납부 의무
신고 기간
- 매년 5월 1일 ~ 5월 31일
- 단, 성실신고확인서 제출자는 6월 30일까지 연장 가능
대상 소득 종류
- 이자소득
- 배당소득
- 사업소득
- 근로소득
- 연금소득
- 기타소득
즉, 1년 동안 발생한 모든 과세대상 소득을 합산해야 합니다.
2. 장부 기장의무와 추계신고 기준
사업자는 사업 관련 모든 거래를 장부에 기록하고 증빙자료와 함께 5년간 보관해야 합니다.
이월결손금 공제를 받는 경우에는 15년간 보관해야 합니다.
▪ 간편장부 대상자
신규 창업자 또는 직전연도 수입금액이 아래 기준 미만인 경우
→ 수입·지출을 날짜별로 기록하면 장부로 인정받을 수 있습니다.
▪ 복식부기 의무자
간편장부 대상자 이외의 모든 사업자는 거래마다 차변·대변으로 나누어 기록해야 하며,
이 장부를 근거로 재무제표를 작성해 종합소득세 신고서와 함께 제출해야 합니다.
| SNS마켓(소매업) | 연 3억원 이상 | 연 3억원 미만 | 6천만원 이상 | 6천만원 미만 |
※ 직전연도 수입금액으로 판단하며, 복식부기 기준 이상이면 단순경비율 적용이 불가합니다.
3. 종합소득세 계산 방법
1)소득금액 계산
| 장부 기록자 | 총수입금액 - 필요경비 |
| 기준경비율 적용자 | 수입금액 - 주요경비 - (수입금액 × 기준경비율) |
| 단순경비율 적용자 | 수입금액 - (수입금액 × 단순경비율) |
주요경비 = 매입비용 + 임차료 + 인건비
2) 배율 적용
- 간편장부대상자 : 2.8배
- 복식부기의무자 : 3.4배
4. 종합소득세 산출세액 공식
종합소득세 산출세액 = (과세표준 × 세율) - 누진공제
5. 계산 예시
예시 1 : 단순경비율 적용
- 업종 : SNS마켓(소매업)
- 수입금액 : 2,400만원
- 단순경비율 : 86.0%
소득금액 = 2,400만원 - (2,400만원 × 86%) = 336만원
과세표준 = 336만원 - 150만원(본인 인적공제) = 186만원
산출세액 = 186만원 × 6% = 11만원
결정세액 = 11만원 - 7만원(표준세액공제) = 4만원
즉, 실제 납부세액은 약 4만원입니다.
예시 2 : 기준경비율 적용
- 수입금액 : 7,000만원
- 주요경비 : 2,000만원
- 기준경비율 : 6.6%
- 단순경비율 : 86.0%
- 배율 : 2.8배
① 기준경비율 방식 → 7,000만원 – 2,000만원 – (7,000만원×6.6%) = 4,538만원
② 단순경비율 방식 → {7,000만원 – (7,000만원×86%)} × 2.8 = 2,744만원
소득금액은 적은 금액인 2,744만원 선택
과세표준 = 2,744만원 - 150만원 = 2,594만원
산출세액 = 2,594만원 × 15% – 126만원(누진공제) = 263만원
결정세액 = 263만원 – 7만원(표준세액공제) = 256만원
- 5월은 종합소득세 신고의 달
- 수입금액 기준에 따라 복식부기 또는 간편장부 의무 구분
- 기준경비율 / 단순경비율을 적용해 소득금액 산정
- 과세표준 × 세율 – 누진공제로 최종 세액 계산
세무대리인 도움 없이도 위 구조를 알면 스스로 세금 계산 및 신고가 가능합니다.